🎙 Криптовалюты: декларация и гербовый сбор

Криптовалюты: декларация и гербовый сбор

Приближается крайний срок подачи налоговой декларации за 2023 год: в этом году действуют новые правила в отношении налогов на криптовалюту, в частности гербового сбора.

Модель Redditi Persone Fisiche 2024, относящаяся к 2023 налоговому году, должна быть представлена ​​до 15 октября 2024 года, как указано на официальном сайте Agenzia delle Entrate, но гербовый сбор должен быть оплачен до 30 июня.

Поскольку 30 июня в этом году выпадает на воскресенье, последний благоприятный день для его выплаты — первое июля.

Поэтому необходимо различать срок подачи общей декларации о подоходном налоге для физических лиц и срок уплаты гербового сбора.

Краткое содержание

Гербовый сбор и декларация о подоходном налоге для уплаты налогов на криптовалюту

Оплата гербового сбора по криптовалюте должна быть произведена до 30 июня, но поскольку в этом году 30 июня — воскресенье, есть время до первого июля, чтобы его оплатить.

Технически это называется не гербовым сбором, а налогом на стоимость криптоактивов (IVACA). К уплате налогов на прирост капитала это не имеет никакого отношения, это совершенно отдельная тема, с разными сроками.

На специализированном сайте Fisco7 опубликовано полное руководство по методам определения IVACA. Существует также официальный циркуляр Agenzia delle Entrate, в котором все подробно объясняется, но это технический документ, который нелегко понять неспециалистам.

IVACA был введен в действие финансовым законом 2022 года и вступил в силу в 2023 году.

Это налог на владение криптовалютами, и поскольку налоги за 2023 год должны быть уплачены в этом году, впервые в Италии его должны платить налогоплательщики.

Сумма, подлежащая выплате по IVACA, рассчитывается как две тысячи (0,2%) стоимости в евро криптоактивов, принадлежащих налогоплательщику.

Оплата должна быть произведена с использованием соответствующей формы F24.

Декларация и криптовалютные налоги: оплата гербового сбора на биржах

Те, кто хранит свои криптоактивы на бирже или в депозитарном кошельке, возможно, уже заплатили IVACA. Фактически, теоретически сторонние хранители должны были бы платить этот налог на богатство от имени своих пользователей, хотя кажется, что не все хранители уже сделали это.

Конечно, налогоплательщику не придется платить дважды. Таким образом, если биржа уже выплатила свой IVACA, ей не придется платить его снова, а если кастодиан не предусмотрел его, об этом должен позаботиться сам налогоплательщик.

Чтобы избежать уплаты IVACA в случае оплаты, уже произведенной кастодианом, необходимо иметь документ, выданный самим кастодианом, подтверждающий оплату.

Однако даже в случае выплаты IVACA кастодианом налогоплательщик не освобождается от обязанности заполнения формы W для целей налогового мониторинга.

Картина W

Платформа W представляет собой обновление старого модуля RW, в который были добавлены поля, включающие также IVACA.

Этот раздел позволяет налогоплательщику декларировать стоимость в евро имеющихся у него криптовалют.

Для декларирования владения криптоактивами в графе 3 необходимо ввести код 21.

Необходимо указать начальную стоимость и конечную стоимость, а также количество дней владения.

Сумма IVACA должна рассчитываться на основе окончательной стоимости в евро, указанной в поле W, пропорционально количеству дней владения.

Учитывая, что эти расчеты также могут быть очень сложными для выполнения, в случае владения множеством различных криптоактивов и особенно большого количества транзакций и обменов в течение финансового года рекомендуется использовать специальное программное обеспечение для расчетов или полагаться на профессионалов, которые являются экспертами в этой области.

Ошибиться очень просто, и если цифры начнут становиться значительными, вы рискуете понести штрафные санкции даже на значительные суммы.

Два порога

Хотя не существует пороговых значений, ниже которых не нужно заполнять систему W, есть, однако, два интересных пороговых значения, касающихся выплаты IVACA.

Первый — очень простой порог: для сумм менее 12 евро IVACA платить не нужно.

Следовательно, только те, кто после заполнения раздела W и выполнения всех упомянутых выше расчетов, обязаны платить гербовый сбор за криптоактивы, если гербовый сбор составляет 12€ и более.

Это не конкретный порог для IVACA, а общий порог для гербовых сборов.

Другой существующий порог составляет 51,65 евро, поскольку ниже этого порога аванс не выплачивается.

Таким образом, для сумм менее 12 евро IVACA не выплачивается, а для сумм от 12 евро до 51,65 евро выплачивается только IVACA за 2023 год, но не аванс.

Аванс

Вместо этого для сумм, превышающих 51,65 евро, необходимо также внести аванс за 2024 год.

Итальянские налоговые органы привыкли иногда требовать предоплату налогов.

Поскольку налоги на деятельность финансового года уплачиваются через много месяцев после окончания года, в следующем году, в некоторых случаях итальянские налоговые органы просят в текущем году также выплатить аванс на доход того же текущего года, в дополнение к налогам на доходы предыдущего года.

Это также относится к IVACA 2024 года, но только для тех, кто в течение 2023 года начислил налог, превышающий 51,65 евро.

Проблема в том, что это означает, что в течение этого первого года те, кто накопил IVACA, превышающий 51,65 евро в течение 2023 года, рискуют в конечном итоге заплатить до 0,4%, включая аванс за текущий год.

Вещь как минимум любопытная, учитывая, что практически невозможно, чтобы в конце 2024 года стоимость криптоактивов сравнялась со стоимостью конца 2023 года.

Однако, по крайней мере, существует возможность выплаты аванса в рассрочку, если IVACA превышает 257,52 евро.

Очевидно, что в следующем году любой аванс, уже внесенный в этом году, будет вычтен из налога IVACA, начисленного в течение 2024 года.