💬 Coinbase может столкнуться с проблемами со стороны регулирующих органов из-за предполагаемых «индивидуальных показателей учета» в соответствии с новыми правилами FASB

Coinbase может столкнуться с проблемами со стороны регулирующих органов из-за предполагаемых «индивидуальных показателей учета» в соответствии с новыми правилами FASB

Coinbase может столкнуться с проблемами со стороны регулирующих органов в связи с соблюдением новых правил бухгалтерского учета FASB, которые переводят учет и раскрытие информации о криптовалюте на модель справедливой стоимости с модели «затраты меньше обесценения», сообщил MarketWatch 24 июня со ссылкой на экспертов по бухгалтерскому учету.

Правила были согласованы FASB в 2023 году и официально вступят в силу в 2025 году. Однако компаниям разрешено принимать стандарты досрочно, и некоторые, включая Coinbase, уже сделали это.

Новые правила бухгалтерского учета

Новые стандарты направлены на обеспечение более точной оценки цифровых активов путем фиксации их последней стоимости, а не рассмотрения их как нематериальных активов, что было стандартной практикой. Это изменение было вызвано запросами таких компаний, как MicroStrategy и Tesla, которые владеют значительными объемами волатильной криптовалюты.

В рамках предыдущей модели компании должны были регистрировать цифровые активы по историческим ценам приобретения и оценивать их на предмет обесценения в каждом отчетном периоде — регистрируя любое снижение стоимости, но не признавая последующее увеличение. Новое правило позволяет компаниям переоценивать эти активы по справедливой рыночной стоимости, более точно отражая прибыли и убытки.

Ольга Усвятская, бывший вице-президент по исследованиям компании Audit Analytics, отметила, что, хотя новое правило предоставляет инвесторам больше полезной информации для принятия решений, оно также вносит волатильность в доходы компаний.

Компании часто смягчают такую ​​волатильность, используя в своих финансовых отчетах показатели, не соответствующие GAAP. Однако они не должны создавать индивидуально адаптированные показатели. Усвятский утверждал, что Coinbase сделала именно это.

Корректировки не по GAAP

Прежде чем принять новое правило, Coinbase исключила затраты на обесценение криптовалюты из своей скорректированной сверки EBITDA. После принятия правила компания исключила волатильность справедливой стоимости, что, по мнению Усвятского, также является формой адаптированного учета, поскольку оно не учитывает обычные, повторяющиеся операционные расходы.

Coinbase разделила свою криптовалюту на четыре новые статьи в своем балансе: для инвестиций, для операционных целей, заемная криптовалюта и залог для кредитов. Эти активы учитываются по справедливой стоимости с различиями в методах определения этой стоимости, влияющими на прибыли или убытки, регистрируемые при изменении рыночной стоимости.

Компания также пересмотрела свое определение скорректированной EBITDA, чтобы скорректировать прибыли и убытки от криптовалюты, предназначенной для инвестиций, утверждая, что они не представляют собой нормальные, повторяющиеся операционные расходы, необходимые для ее бизнеса.

По словам Усвятского, SEC ранее оспаривала корректировки компаний без учета GAAP, в частности, отправляя письма в Bit Digital и MicroStrategy с запросом о подобных исключениях обесценения в финансовых отчетах.

В последующем письме SEC в адрес MicroStrategy в декабре 2021 года компании предписывалось удалить «поправку на расходы на обесценение биткойнов в… показателях, не предусмотренных GAAP» в будущих документах.

Другие преуменьшают риск последствий. Автор Dig Франсин Маккенна сообщила новостной ленте, что биржа «следует лучшему совету, который можно купить за миллиарды», от аудиторской компании Deloitte из Большой четверки, что вряд ли введет компанию в заблуждение.

На момент публикации Coinbase не ответила на запрос CryptoSlate о комментариях.