💬 Налог на криптовалюту: подробный обзор планов ОЭСР на 2023 год и последствия для вашей криптовалюты

Налог на криптовалюту: подробный обзор планов ОЭСР на 2023 год и последствия для вашей криптовалюты

Налоговые стандарты криптовалюты в предстоящем году могут оказаться тяжелым временем для отрасли. Глобальные налоговые органы оказывают большее давление на централизованные и децентрализованные биржи. Это может даже повлиять на ваши личные криптовалютные активы.

Основным источником дохода большинства правительств являются налоги. Неудивительно, что невероятный рост криптографии привлек внимание налоговых органов во всем мире, и очень скоро грядут значительные изменения.

Эта статья проливает свет на недавно принятые глобальные планы налогообложения криптовалюты и то, как они могут повлиять на будущее отрасли.

Наблюдая за подъемом криптографии

Эти глобальные планы по налогообложению криптовалют исходят от невыборной международной организации — Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР). В его состав входят 38 наиболее развитых и богатых стран. На веб-сайте ОЭСР указано, что его цель — «Разработка более эффективных политик для лучшей жизни».

На практике организация предлагает рекомендации по политике, которые могут стать нормативными актами в ее странах-членах. В настоящее время насчитывается 38 стран-членов ОЭСР.

Интерес ОЭСР к налогообложению криптовалюты проявился в конце 2020 года. Это имеет смысл, учитывая, что именно тогда начался взрыв предыдущего бычьего рынка криптовалют. За это время регулирующая организация заметила несоответствие налогового законодательства между ее странами-членами.

Вскоре после этого ОЭСР объявила, что выпустит глобальные стандарты налогообложения криптовалют в 2021 году, сославшись на «растущий интерес стран-членов к налогообложению криптовалют».

Налогообложение крипто-доходов

С момента первоначального проекта глобальных стандартов налогообложения криптовалют ОЭСР уже произошла некоторая задержка. Однако этот проект содержит некоторые элементы, касающиеся возможных правил налоговой отчетности, связанных с протоколами DeFi, стейблкоинами и NFT.

Есть также опасения по поводу того, не повлияет ли соблюдение Основы отчетности о криптоактивах (CARF) на конкурентов. По сути, это произошло с предыдущим глобальным налоговым предложением ОЭСР для традиционной финансовой системы. ОЭСР представила Единый стандарт отчетности (CRS) в 2014 году. Когда он вступил в силу, существующим финансовым учреждениям было сложно и дорого соблюдать его.

Соответствие требованиям CARF, вероятно, будет еще более сложным и дорогостоящим. В основном из-за всех дополнительных данных, которые ОЭСР требует от крипто-компаний и платформ. Изучив комментарии и предложения экспертов и лидеров криптоиндустрии, в октябре ОЭСР выпустила свои окончательные глобальные стандарты налогообложения криптовалют.

С тех пор многие правительства подтвердили, что они будут применять эти стандарты где-то в следующем году, включая страны-члены Европейского Союза.

Согласование со стандартами

BeInCrypto получила по электронной почте эксклюзивные комментарии от представителей ЕС, которые поддерживают стандарты налогообложения. Повторяя пункты из отчета от 8 декабря, Паоло Джентилони, комиссар по экономике, важный член ЕС, заявил:

«Наше предложение гарантирует, что государства-члены получат информацию, необходимую им для обеспечения уплаты налогов с прибыли, полученной от торговли или инвестирования криптоактивов. Это также согласуется с инициативой ОЭСР в отношении системы отчетности по криптоактивам и Постановлением ЕС о рынках криптоактивов».

«Наше предложение гарантирует, что государства-члены получат информацию, необходимую им для обеспечения уплаты налогов с прибыли, полученной от торговли или инвестирования криптоактивов. Это также согласуется с инициативой ОЭСР в отношении Системы отчетности о криптоактивах и Регламентом ЕС о рынках криптоактивов».

Предложение представляет собой поправку к Директиве об административном сотрудничестве (DAC). Это соответствует инициативе ОЭСР по CARF и CRS.

В окончательном предложении указывается, что «юридические или физические лица, которые предоставляют услуги по осуществлению обменных операций с криптоактивами для или от имени клиентов, будут обязаны отчитываться в соответствии с CARF».

Теоретически это означает, что CARF применяется только к криптовалютным биржам и платформам. Однако на практике объем CARF может быть шире, что может иметь серьезные последствия для крипторынка. CARF также включает поправки к вышеупомянутым общим стандартам отчетности для традиционной финансовой системы.

Это интересно, потому что эти поправки в первую очередь касаются цифровых валют центрального банка или CBDC. Это подтверждает, что ОЭСР ожидает, что CBDC станут более распространенными и широко внедренными в ближайшие годы.

Налоговые планы ОЭСР

CARF состоит из четырех столпов:

Со временем CARF может применяться к личным криптовалютным кошелькам. Сюда входят горячие кошельки (кошельки, подключенные к Интернету) и холодные кошельки (криптокошельки, которые хранятся в автономном режиме, т.е. аппаратные кошельки). В отчете также подразумевается, что само наличие личного криптовалютного кошелька означает, что человек подвергается риску незаконной деятельности и уклонения от уплаты налогов.

Возможно, в CARF будут внесены поправки, изменяющие правила, касающиеся личных криптокошельков и протоколов DeFi. В указанном отчете указывается, что эти правила будут распространяться на любые «новые криптотехнологии, разработанные» в будущем.

В настоящее время CARF применяется только к стейблкоинам, токенизированным активам реального мира и «определенным NFT». Это удивительно, поскольку Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег или ФАТФ исключила все NFT из своих собственных окончательных рекомендаций по регулированию криптовалют.

Разрушая это

Примечательно, что три типа криптовалют не подпадают под действие CARF. Первая — это любая криптовалюта, которая не используется в качестве платежного средства или для инвестиций. Второй и третий — это CBDC и централизованные стейблкоины.

Что касается частных лиц и организаций, в отчете говорится, что это в первую очередь относится к любому посреднику, предоставляющему криптографические услуги любого рода. Это включает в себя обмен криптовалюты на фиат, торговлю криптовалютой на криптовалюту, хранение криптовалюты, криптовалютные банкоматы и некоторые децентрализованные биржи. Что касается DEX, отчет проливает свет на окончательные рекомендации ФАТФ по регулированию криптовалют. То есть децентрализованные биржи, которые на самом деле не децентрализованы, будут жестко регулироваться.

Был ли это хорошим способом гарантировать, что криптоэкосистема останется децентрализованной в долгосрочной перспективе? Время покажет. Но есть серая зона. В так называемом отчетном Nexus для физических лиц и организаций, подпадающих под действие CARF, соответствующие организации должны будут предоставить подробную информацию обо всех своих дочерних компаниях, их штаб-квартирах, откуда они работают и где они облагаются налогом.

Это может вызвать опасения, поскольку многим международным биржам еще предстоит открыть свои глобальные офисы. Если они не сделают этого до того, как CARF будет внедрена в странах ОЭСР, они могут быть запрещены всеми ими.

Отсутствующие детали

Криптовалютным биржам и платформам придется тщательно проверять информацию своих пользователей. Но несколько налоговых экспертов показали, что CARF может применяться в 140 странах. Это значительно больше, чем страны G20, на которые ориентирована ОЭСР.

В выпуске International Tax Bites один из налоговых экспертов также заметил, что определение криптоактива ОЭСР может применяться к смарт-контрактам. А, следовательно, к децентрализованным приложениям (dApps) и протоколам DeFi. Это связано с тем, что определение фокусируется на передаче стоимости через распределенный реестр. Что технически смарт-контракты также делают.

Если этого недостаточно, CARF можно было бы «выполнить в любой момент» и «легко внедрить в законопроекты, проходящие через парламенты». Кроме того, криптовалютные биржи и пользователи платформы будут иметь до 12 месяцев, чтобы заполнить форму налоговой самостоятельной сертификации, прежде чем будут заблокированы.

Эксперты по налогам подчеркнули, что любые несоответствия между информацией в форме самосертификации и любой информацией о криптобирже могут привести к серьезным проблемам. Пороговое значение несоответствия зависит от страны.

Как мог бы выглядеть пейзаж

Криптобиржи и платформы должны будут предоставлять подробные отчеты. Включая соответствующие транзакции для каждой монеты и токена, которые они предлагают. Что касается графика, налоговые эксперты утверждают, что он может начать развертываться в некоторых странах к следующему году и отличаться от страны к стране. Однако эксперты предупредили, что у некоторых из этих бирж и платформ могут возникнуть серьезные проблемы, если они не опередят игру.

В целом штрафы рассчитываются на основе количества пользователей, а не нарушений. Например, если штраф за несвоевременную отчетность CARF составляет 1000 долларов в день, а криптовалютная биржа с 1 миллионом пользователей отчитывается перед налоговыми органами с опозданием на один день. Это не будет штраф в 1000 долларов; это будет штраф в размере 1 миллиарда долларов.

Это ужасно для криптобизнеса.

Что нас ждет в будущем?

Вот главный вопрос: что может означать CARF ОЭСР для рынка криптовалют после его введения?

Короткий ответ заключается в том, что в конечном итоге все зависит от того, смогут ли криптовалютные биржи настроить свою инфраструктуру в соответствии с CARF до его развертывания.

Как упоминалось выше, это будет намного сложнее для так называемых оффшорных криптовалютных бирж. Это может быть проще для криптовалютных бирж, таких как Coinbase. Однако многие из этих так называемых оншорных бирж уже ощущают давление медвежьего рынка.

Вероятно, поэтому ОЭСР ждала до конца 2022 года, прежде чем объявить о CARF. Потому что его участники знали, что стоимость соблюдения CARF еще больше сузит биржи криптовалют.

В конце концов, миллиарды долларов уже перетекли из традиционной финансовой системы в криптовалютные биржи и платформы. И большая часть этих денег поступила от крупных банков. Именно поэтому в 2021 году многие банки начали предлагать собственные услуги по торговле криптовалютой.

В то же время правительства по всему миру скоро будут внедрять свои CBDC, и последнее, чего они хотят, — это конкуренция со стороны других цифровых валют. Это, вероятно, объясняет включение стейблкоинов в CARF.

Есть положительные моменты?

Большинство потенциально опасных правил затрагивают только централизованные элементы криптоиндустрии. Это даже можно считать оптимистичным для децентрализованных альтернатив, таких как децентрализованные биржи.

Это связано с еще одним следствием CARF: продолжающейся эрозией конфиденциальности в сети. Сообщать налоговым органам обо всех транзакциях с личной криптовалютой и обратно — опасный прецедент.

Это может привести к исключению монет конфиденциальности из списка по соображениям соблюдения налогового законодательства. Требование к биржам и платформам отслеживать эти транзакции также, возможно, излишне.