💬 Исход судебного преследования SBF может определить, как IRS будет относиться к вашим убыткам FTX.

Исход судебного преследования SBF может определить, как IRS будет относиться к вашим убыткам FTX.

Основатель FTX Сэм Бэнкман-Фрид получил официальные уголовные обвинения после краха его криптовалютной биржи, что является больше, чем просто моральной победой примерно 1 миллиона индивидуальных инвесторов биржи. Хотя ситуация еще не зафиксирована, похоже, что эти инвесторы займут более благоприятную налоговую позицию, поскольку судьба SBF продолжает рушиться.

На какие убытки инвесторы FTX могут претендовать в связи со своими налогами?

Ранее этой осенью выяснилось, что активы, потерянные в результате краха FTX, будут считаться потерей капитала в соответствии с налоговым кодексом США в 2022 налоговом году. Эту потерю капитала можно использовать для компенсации прироста капитала. Но в год, когда рынок криптовалют в целом потерпел поражение, у большинства инвесторов не будет прироста капитала, который можно было бы компенсировать в 2022 году.

Убыток капитала также может быть использован для компенсации «обычных доходов», таких как деньги, полученные от бизнеса или работы, — до 3000 долларов США в год. Убыток переносится на неопределенный срок, но если ваш убыток в результате краха FTX был значительным, может потребоваться некоторое время, чтобы востребовать все это.

Гораздо более благоприятным сценарием для многих инвесторов было бы требование о вычете убытков от кражи, который может компенсировать обычный доход без каких-либо ограничений. Заявление об убытке от кражи обычно является довольно сложной задачей, которая может привлечь внимание Налоговой службы. Но налоговый кодекс для убытков от кражи содержит «тихую гавань» для схем Понци. По большей части, если инвестор может продемонстрировать убытки в схеме Понци, IRS не потребует дополнительной документации.

Была ли FTX схемой Понци?

Поскольку активы инвесторов были незаконно переведены в Alameda Research, хедж-фонд SBF, вполне вероятно, что IRS в конечном итоге сочтет FTX схемой Понци. Чтобы активировать безопасную гавань, FTX или ее «ведущая фигура» SBF должны быть обвинены в мошенничестве, соответствующем этому описанию в налоговом руководстве:

«Определенное мошенническое соглашение — это соглашение, в котором сторона (ведущая фигура) получает денежные средства или имущество от инвесторов; предназначен для получения дохода для инвесторов; сообщает инвесторам суммы доходов, которые частично или полностью являются фиктивными; производит выплаты, если таковые имеются, предполагаемого дохода или основной суммы некоторым инвесторам из сумм, которые другие инвесторы вложили в мошенническую схему; и присваивает часть или все денежные средства или имущество инвесторов».

Обвинения, выдвинутые SEC против SBF, касаются инвесторов в акционерный капитал, а не розничных инвесторов. Но SEC особо упоминает «нераскрытое перенаправление средств клиентов FTX в Alameda Research». Хотя это и не официальный зеленый свет для безопасной гавани, он очень близок — ближе, чем мы могли ожидать в 2022 году.

Помимо уголовных обвинений, уголовная жалоба в сочетании с признанием также активирует тихую гавань схемы Понци. Несмотря на то, что он был очень активен после краха FTX, SBF не дал никаких указаний на то, что собирается в чем-либо признаваться.

Что должны делать инвесторы FTX и их налоговые специалисты?

Поскольку 18 апреля 2023 г. истекает крайний срок подачи индивидуальных налоговых деклараций, у инвесторов, потерявших активы на FTX, есть время посмотреть, как это обернется. Весьма вероятно, что SEC выдвинет дополнительные обвинения против SBF или FTX, которые развеют все сомнения в отношении схемы Понци.

Налоговое управление США также может решить, достаточно ли существующих обвинений для того, чтобы открыть безопасную гавань, и, надеюсь, 2022 год — это год, когда это нужно сделать. Убыток от кражи также может быть заявлен в будущем году, но большинство инвесторов FTX, скорее всего, будут стремиться возместить часть своих убытков, компенсировав доход от своих налогов как можно скорее.

Для инвесторов, которые потеряли активы на FTX, планировать заявление о потере капитала в этот момент, скорее всего, было бы неразумно. Даже если каким-то чудом у инвестора есть прирост капитала, который нужно компенсировать с 2022 года, ставка налога на обычный доход намного выше. Единственный сценарий, в котором это может иметь смысл, — это если у человека не было обычного дохода, но он имел прирост капитала в 2022 году.

Основание для сравнения

В обоих этих сценариях — потеря капитала или безопасная гавань схемы Понци — важно отметить, что сумма допустимых убытков является основой стоимости актива. Предполагая, что стоимость, которую вы смогли извлечь из FTX после краха, равна нулю, вы можете потребовать полную сумму, которую вы первоначально заплатили за актив.

С точки зрения IRS, ваш убыток от кражи включает в себя не только общую стоимость, которую вы заплатили, но и дополнительный доход, с которого вы уплатили налоги. Если вы совершали сделки на бирже или имели поток доходов и признавали доход от них в более ранних налоговых декларациях и не выходили с биржи до краха, вы должны учитывать это при расчете базы затрат. Здесь вам, скорее всего, пригодится ваш сертифицированный бухгалтер и/или программное обеспечение для торговли монетами.

Для некоторых инвесторов базис, вероятно, будет больше, чем стоил актив, когда FTX рухнула, — потенциально намного больше. Это может быть что-то вроде серебряной подкладки здесь. И хотя казалось, что инвесторам придется ждать 2023 года, чтобы узнать, будут ли предъявлены обвинения по этому поводу, SEC, похоже, преподнесла им ранний рождественский подарок.