💬 Правда ли, что в Германии криптовалюты освобождены от налога?

Правда ли, что в Германии криптовалюты освобождены от налога?

В последнее время много говорят о налогах на криптовалюту, и часто упоминается случай Германии и ее освобождения от уплаты налогов.

Однако необходимо четко указать, о чем идет речь, поскольку это не просто освобождение от уплаты налогов, применимое ко всем криптовалютам.

Краткое содержание

Случай освобождения от налога на криптовалюту в Германии

Как и во многих других странах, в Германии любой прирост капитала от продажи криптовалют облагается налогом.

Однако есть исключение.

Необходимо уточнить, что мы рассматриваем только налогообложение прироста капитала, поскольку освобождение от уплаты налога в Германии касается именно этого.

Идея правительства Германии заключалась в том, чтобы облагать налогом прирост криптовалютного капитала только тех, кто занимается торговлей, а не долгосрочных инвесторов.

Итак, в главе 23 EStG было введено освобождение от налога на криптовалюту, проданную после периода владения ею не менее одного года.

Неслучайно этот период называется «спекулятивным», поскольку он предполагает, что те, кто занимается спекуляциями, имеют более короткий временной горизонт для продажи приобретенных ими финансовых активов.

Глава 23 EStG

В главе 23 Закона о праве собственности на недвижимость указано, что для сделок купли-продажи товаров, не являющихся недвижимостью, за исключением предметов повседневного пользования, применяется этот спекулятивный период в один год.

Фактически в нем указывается, что налог на прибыль подлежит уплате, если период между приобретением и продажей не превышает одного года.

Таким образом, период удержания начинается на следующий день после даты покупки, и с этого момента можно будет совершить продажу без уплаты налога только через двенадцать месяцев после даты покупки. Таким образом, календарный год не имеет значения, но дата покупки и полный двенадцатимесячный период имеют значение.

Затем добавляется, что любая прибыль (то есть прирост капитала в случае финансовых активов) по-прежнему освобождается от налогов, если общая прибыль, полученная от частных сделок купли-продажи в календарном году, составляет менее 1000 евро.

Прирост капитала от инвестиций в криптовалюты

Такое налогообложение применяется только в случае прироста капитала.

В финансовой сфере «plusvalenze» означает прибыль, полученную от продаж.

Поэтому, прежде всего, не может быть прироста капитала в случае отсутствия продажи.

Во-вторых, налогообложение происходит только в том случае, если налогоплательщик получил прибыль от такой продажи, и оно рассчитывается как процент от этой прибыли.

Прибыль, очевидно, рассчитывается путем вычитания стоимости покупки из выручки от продаж, при этом особое внимание уделяется тщательному расчету стоимости покупки.

Дело в том, что для его расчета нужно взять закупочные цены проданных токенов и умножить их именно на количество проданных токенов.

Проблема заключается в получении цен покупки, особенно если вы продаете токены, купленные давно, и особенно если вы одновременно продаете токены, купленные в разное время.

Как воспользоваться освобождением от налога на криптовалюту в Германии

При выполнении этих расчетов в Германии необходимо использовать так называемый метод FiFo (First-in-First-out), который позволяет начинать расчет затрат с токенов, купленных первыми. Это очень помогает воспользоваться годовым освобождением, поскольку если, например, человек покупает Bitcoin и в течение одного года, и в течение следующего года, то в случае продажи вскоре после второй покупки он уже попадает под освобождение, если первая покупка была сделана не менее чем за 12 месяцев до продажи.

Таким образом, те, кто покупает криптовалюту, а затем перепродает ее, могут продолжать покупать ее даже после этого и по-прежнему могут воспользоваться освобождением от уплаты налога при условии, что они продадут только токены, купленные не менее 12 месяцев назад, и продолжат удерживать в течение не менее 12 месяцев токены, купленные позже.

Очевидно, что все это не касается тех, кто торгует в краткосрочной перспективе, поскольку маловероятно, что они будут держать криптовалюту в течение как минимум 12 месяцев. Фактически, с системой FiFo они вынуждены считать токены, купленные ранее, проданными, и это фактически исключает возможность считать их проданными позже безналоговым образом.

Другие страны

К сожалению, похоже, что многие страны не вводят «спекулятивный период» при введении налога на прирост капитала, чтобы избежать налогообложения прибыли держателей.

Следует также отметить, что существуют значительные различия в ставках налогообложения прироста финансового капитала.

Например, в таких странах, как Швейцария, их нет, то есть показатель равен 0%. Однако необходимо уточнить, что таких случаев во всем мире сравнительно немного.

Однако в подавляющем большинстве стран прирост финансового капитала облагается налогом, в том числе и от криптовалют.

Так же, как мало стран, которые не облагают их налогом, мало и тех, которые добавили освобождение после «спекулятивного периода». Поэтому большинство государств не следуют примеру Швейцарии или Германии.

Кроме того, есть страны, которые применяют относительно низкие ставки — 25% и даже ниже, в то время как другие превышают 30%, достигая 40%.

Есть также некоторые, хотя, к счастью, их немного, кто рассматривает возможность налогообложения даже нереализованного потенциального прироста капитала, то есть даже при отсутствии продажи. В этом случае это был бы фактически налог на простое владение, но, к счастью, на данный момент, похоже, нет ни одной цивилизованной страны, которая бы осмелилась на это.